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一般纳税人做账流程以及报税流程详细分解

日期: 2018-06-05

一般纳税人的做账流程与小规模纳税人的做账流程是大有不同的,在上海,关于一般纳税人的做账流程是怎样的?今天就由上海企山创业园带领大家一起看看其做账流程以及一般纳税人的报税流程,从而对一般纳税人的做账流程与小规模纳税人的做账流程加以区分,更好地运营一家企业,避免因为做账流程出现纰漏影响公司的正常经营。

一般纳税人做账流程以及报税流程详细分解

一般纳税人的做账流程一般为以下几步:

流程一:根据公司的原始凭证登记记账凭证

一般纳税人每个月做账的第一件事情就是要根据原始凭证登记记账凭证。公司每发生一笔业务都是要根据记账凭证登记明细账的。上海企山创业园温馨提示,在做公司记账凭证的时候,一定要有签字权力的人在签字后才可以做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。

流程二:月末需要提取折旧,待摊费用的摊销等等

如果新公司开办费,在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额主要是根据公司的固定资产的原值、净值和使用年限说计算出来的。当到月末的时候,还需要提取税金以及附加,也就是所谓的地税。一般由税务决定提取税金以及附加税,比如城建税以及教育附加税等等。

流程三:需要编制两个分录

第一分录、将损益类科目的总发生额转入公司本年的利润,借主营业务的收入(投资收益以及其他业务收入等)贷本年利润。

第二分录、借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。

流程四:编制公司利润表

最后还需要根据公司总账的资产负债所有者权益科目的余额来编制资产负债表,根据总账或者科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

流程五:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类

那么,一般纳税人的报税流程又是怎样的呢?

不管是一般纳税人还是小规模纳税人,现在一般都是在网上进行报税的,具体流程为:

流程一:如有开具普通发票的话,需要先导入。

流程二:如果需要的话,还应该导入货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证以及海关增值税完税旁证等四小票。

流程三:在主表自动生成之后,还需要根据开票清单,填列申报表中的销项明细。

流程四:如果公司有进项转出或者已交税金等情况的话,也需要进行填列。

流程五:连同附报表格以及会计报表一起进行网上申报、接收回执以及打印盖章。

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关于一般纳税人的做账流程以及报税流程差不多就以上这些,上海企山创业园建议您可以将公司的财税交由我们进行代理,上海企山拥有数年专业的上海公司代理记账经验,我们致力于成为上海企业老板的贴身管家。

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